ব্যালেন্স শিট, ইনকাম স্টেটমেন্ট এবং ক্যাশ ফ্লো স্টেটমেন্ট বোঝা
আমরা লেনদেন কর্পোরেশ থেকে ২006 সালের বার্ষিক প্রতিবেদন থেকে ব্যালেন্স শীট, আয়ের বিবৃতি এবং নগদ প্রবাহ বিবৃতিটি দেখতে পাব, যা আপনি তাদের ওয়েবসাইটে দেখতে পারবেন।
আর্থিক বিবৃতি ডকুমেন্ট পি শুরু। 24 (পিডিএফ ফাইলের পি 43)।
ব্যালান্স শীট ব্যাখ্যা
এখানে দেওয়া তথ্য আপনাকে অনেকগুলি আর্থিক অনুপাত গণনা করতে দেয় যা পরিমাপ কোম্পানির কর্মক্ষমতা পরিমাপ করে। উপরন্তু, বর্তমান ব্যালেন্স শীট সর্বদা কমপক্ষে একটি পূর্ববর্তী সময়ের থেকে তথ্য উপস্থাপন করা উচিত, যাতে আপনি তুলনা করতে পারেন আর্থিক কার্যকারিতা কিভাবে পরিবর্তন হয়েছে।
আপনার প্রাইভেট এবং একই সাথে একই প্রতিষ্ঠানের একটি পাবলিক কোম্পানিকে তাদের ওয়েব সাইট থেকে তাদের আর্থিক বিবৃতিগুলি চিহ্নিত করুন। একটি উদাহরণ হিসাবে টার্গেট কর্পোরেশন ব্যবহার করে, আমরা তাদের ব্যালেন্স শীট মধ্যে তথ্য বিশ্লেষণ করব। এখানে হিসাব করার জন্য কয়েকটি কী রেশিও আছে। লক্ষ করুন যে সমস্ত পরিসংখ্যান মিলিয়ন ডলারের প্রতিনিধিত্ব করে।
দ্রুত অনুপাত: এই পরিমাপ বন্ধ বিক্রয় ছাড়া তার বাধ্যবাধকতা পূরণের লক্ষ্য এর ক্ষমতা; ফলাফল উচ্চতর, ভাল। বর্তমান দায়বদ্ধতাগুলি বর্তমান বর্তমান মূল্যবোধ দ্বারা বিভক্ত হিসাবে প্রকাশ করা হয়। লক্ষ্য ক্ষেত্রে, যে 14,706 বিয়োগ 6,254, 11,117 দ্বারা বিভক্ত, যা 0.76 সমান।
- ব্যাখ্যামূলক ব্যাখ্যা: যদি এই নম্বরটি সময়ের সাথে হ্রাস হয় বা আপনার বেঞ্চমার্কের থেকে কম হয়, আপনি ইনভেন্টরিতে খুব বেশি মূলধন বিনিয়োগ করতে পারেন বা আপনি খুব বেশি সময় ধরে ঋণ নিতে পারেন।
বর্তমান অনুপাত: এই বর্তমান দায় দ্বারা বর্তমান সম্পদ বিভক্ত দ্বারা নির্ধারিত স্বল্পমেয়াদী নগদীকরণ আরেকটি পরীক্ষা, এটি।
লক্ষ্য ক্ষেত্রে, যে 14,706 এর সমতুল্য 11,117 দ্বারা বিভক্ত, যা 1.32 এর সমান।
- ব্যাখ্যা: এই সংখ্যাটি 1 এর উপরে হওয়া উচিত, এবং এটি সাধারণত 2-এর বেশি হলে তা শক্তির একটি চিহ্ন। যদি এই নম্বরটি 1 এর নীচে হয়, তবে এর মানে হল আপনার স্বল্পমেয়াদী দায় আপনার স্বল্পমেয়াদী সম্পদ থেকে বেশি। একটি বছরের মধ্যে এটি একটি দায়বদ্ধতা যদি একটি দায় বর্তমান বিবেচনা করা হয়। একটি সম্পত্তির বর্তমান যদি এটি এক বছরের মধ্যে নগদ রূপান্তর করা যায়।
ঋণ-থেকে-ইক্যুইটি অনুপাত: সংক্ষেপে, মোট ইকুইটি দ্বারা মোট ঋণ ভাগ। টার্গেটের ক্ষেত্রে, দালালকে একটি শেয়ারহোল্ডারের বিনিয়োগ বলা হয় কারণ লক্ষ্যটি একটি পাবলিক কোম্পানী। লক্ষ্যের ডেটা ব্যবহার করে, অনুপাতটি 8,675 ভাগ করে 15,633 ভাগ করে, যা 0.555 এর সমান।
- ব্যাখ্যা: দীর্ঘমেয়াদী ঋণদাতারা এই সংখ্যাটিকে আপনার দৃঢ় আক্রমণাত্মক আক্রমণাত্মক পরিমাপের মত দেখতে পাবেন। আপনার ব্যবসা ইতিমধ্যে ঋণের সঙ্গে levered আপ করা হলে, তারা অতিরিক্ত অর্থায়ন প্রস্তাব অনিচ্ছুক হতে পারে।
কর্মক্ষম ক্যাপিটাল: এটি দৈনিক অপারেশনগুলির জন্য উপলব্ধ নগদ উল্লেখ করে। এটি বর্তমান সম্পদের বর্তমান দায় থেকে বিয়োগ করে প্রাপ্ত হয়, যা এই উদাহরণে 14,706 মাইজ 11,117, যা 3,589 এর সমান।
- ব্যাখ্যা: যদি এই সংখ্যাটি নেতিবাচক হয়, তাহলে আপনার দৃঢ়তা তার বর্তমান বাধ্যবাধকতা পূরণ করতে অক্ষম। এই সংখ্যাটি উন্নত করতে, আপনার ইনভেন্টরি ম্যানেজমেন্ট অনুশীলনগুলি পরীক্ষা করুন; পণ্য একটি ব্যাকআপ এবং বিক্রয় ফলে হ্রাস আপনার ব্যবসার নগদ সম্পদ নেভিগেশন একটি টোল নিতে পারেন
আয় বিবৃতি ব্যাখ্যা
একটি ব্যালেন্স বিবৃতি মত, একটি আয় বিবৃতি একটি কোম্পানির আর্থিক কর্মক্ষমতা পরিমাপ করার একটি উপায়। কিছু অনুপাতে আয় বিবৃতি এবং ব্যালেন্স শীট উভয় থেকে তথ্য আঁকা আলোচনা। আমরা একটি উদাহরণ হিসাবে লক্ষ্য থেকে প্রকাশিত ডেটা ব্যবহার চালিয়ে যেতে হবে। লক্ষ করুন যে সমস্ত পরিসংখ্যান মিলিয়ন ডলারের প্রতিনিধিত্ব করে।
গ্রস মুনাফা মার্জিন: টাকার লক্ষ্যমাত্রা টি-শার্ট বিক্রি থেকে আয় হয়, এই আইটেমটির জন্য যে পরিমাণ অর্থ প্রদান করা হয় তার পরিমান- বিক্রি হওয়া পণ্যের মূল্য হিসাবে পরিচিত, বা COGS -কে মোট লাভ বলা হয়। সেলস মাইনাস COGS, বিক্রয় দ্বারা বিভক্ত, মোট মুনাফা মার্জিন উত্পাদন করে। লক্ষ্যমাত্রা আয়ের বিবৃতি অনুযায়ী, যে 59,490 থেকে 39,399 হবে, যা 59,490 দ্বারা বিভক্ত, যা 0.337 বা 33.7 শতাংশ সমান।
অপারেটিং আয়: এটি মোট মুনাফা বিয়োগ অপারেটর খরচ বিয়োগ হ্রাস। এটি EBIT (সুদ এবং কর আগে আয়) নামেও পরিচিত।
লক্ষ্যের তথ্য ব্যবহার করে, সূত্রটি 59,490 থেকে 39,399 বিয়োগফল 1২,819 হবে, 707 বিয়োগ 1,496, যা 5,069 এর সমান।
অপারেটিং মুনাফা মার্জিন: আগের ধাপে প্রাপ্ত মোট ব্যবহার করুন এবং মোট বিক্রয় দ্বারা এটি ভাগ করুন। এই ক্ষেত্রে, সমীকরণ 5,069 ভাগ 59,490, যা সমান .085, বা 8.5 শতাংশ।
- ব্যাখ্যা: এই সংখ্যাটি EBIT মার্জিন হিসাবে পরিচিত এবং কার্যকরী দক্ষতা পরিমাপ করার একটি কার্যকর উপায়। আপনি যদি এই সংখ্যাটি কম মনে করেন, তাহলে রাজস্ব বাড়া বা কাটা কাটাও এটা আপনার গ্রাহকদের সবচেয়ে লাভজনক এবং বিশ্লেষণ করতে সাহায্য করতে পারে এবং সেখানে আপনার প্রচেষ্টাকে কেন্দ্রীভূত করতে পারে।
নেট লাভ মার্জিন: মোট উপার্জন দ্বারা ভাগ করা মোট উপার্জনটি নেট লাভের মার্জিন অর্জন করে। এই ক্ষেত্রে, 2,787 ভাগ 59,490, যা সমান .047, বা 4.7 শতাংশ।
ROA: এটি সম্পদের উপর প্রত্যাবর্তনের জন্য দাঁড়ায় এবং একটি সংস্থার প্রত্যেক ডলার সম্পদ জন্য কতটা লাভ হয় তা পরিমাপ করে। ব্যালেন্স শীট থেকে সম্পদ দ্বারা আয় বিবৃতি থেকে রাজস্ব চিত্র ভাগ করে ROA গণনা। লক্ষ্য জন্য, যে 59,490 equates যাও 14,706 বিভক্ত, যা 4.04 সমান। অন্য কথায়, প্রতিটি ডলারের লক্ষ্যের জন্য সম্পত্তিতে আছে, এটি $ 4.04 এর রাজস্ব উৎপন্ন করতে সক্ষম।
ROE: উপরে একই ধারণা, কিন্তু ইক্যুইটি সঙ্গে সম্পদ প্রতিস্থাপন। এই ক্ষেত্রে, 59,490 ভাগ করে 15,633, যা সমান 3.81
অ্যাকাউন্ট সংগ্রহযোগ্য সংগ্রহ: অনেক ব্যবসার গ্রাহকদের বিল্ড করার সময় এবং যখন তারা রাজস্ব দেখুন এই বাণিজ্য ক্রেডিট কারণে হতে পারে বা গ্রাহকদের পরিশোধ না হয়। আপনি যদি এই সংগ্রহস্থল অ্যাকাউন্টগুলির অধীনে ভারসাম্যপূর্ণ রাজস্বটি লক্ষ করতে পারেন তবে আপনি এটি সংগ্রহ করতে সক্ষম নন, অবশেষে আপনার ব্যবসার পর্যাপ্ত নগদ থাকবে না।
- ব্যাখ্যা: হিসাব গ্রহণের জন্য কতদিন লাগবে তা পরিমাপের জন্য এই সূত্রটি ব্যবহার করুন: 365 (দিন) অ্যাকাউন্টগুলি দ্বারা লাভযোগ্য লেনদেনের দ্বারা বিভক্ত (মোট নেট বিক্রয়গুলি অ্যাকাউন্টগুলি দ্বারা বিভক্ত) লক্ষ্যের ক্ষেত্রে, যে 365 ভাগ করে 59,490 এর সমষ্টি দ্বারা বিভক্ত 6,194 ভাগ করে 6,194, যা 38 এর সমান। এর অর্থ হল গড়, এটি তার অ্যাকাউন্টগুলিতে 38 দিনের লক্ষ্যমাত্রা গ্রহণ করে। আপনি যদি আপনার ব্যবসার একটি সুষম ভারসাম্য আছে কিন্তু নগদ সংক্ষিপ্ত, অসামান্য অ্যাকাউন্টের সংগ্রহ বৃদ্ধি।
ক্যাশ ফ্লো স্টেটমেন্ট ব্যাখ্যা করা
নগদ প্রবাহের বিবৃতি প্রকাশ করে কিভাবে একটি কোম্পানির টাকা উত্থাপিত এবং এটি একটি নির্দিষ্ট সময়ের মধ্যে যে তহবিল ব্যয় কিভাবে। এটি একটি বিশ্লেষণাত্মক হাতিয়ার, এটি একটি আনুমানিক মেয়াদে তার খরচ আবরণ একটি এন্টারপ্রাইজ এর ক্ষমতা পরিমাপ। সাধারণভাবে বলতে গেলে, যদি একটি কোম্পানি ক্রমাগতভাবে ব্যয় করে তুলনায় আরো নগদ আনতে থাকে, তবে সেই কোম্পানীটি ভাল মূল্য বলে মনে করা হয়।
একটি নগদ প্রবাহ বিবৃতিটি তিনটি ভাগে বিভক্ত: অপারেশন, বিনিয়োগ এবং অর্থায়ন নিম্নোক্ত লক্ষ্য করপোরেশনের সাথে জড়িত একটি বাস্তব-বিশ্ব নগদ প্রবাহ স্টেটমেন্টের একটি বিশ্লেষণ। লক্ষ করুন যে সমস্ত পরিসংখ্যান মিলিয়ন ডলারের প্রতিনিধিত্ব করে।
অপারেশন থেকে নগদ : এটি নগদ যে কোম্পানির মূল ব্যবসা লেনদেন থেকে বছর উত্পন্ন হয়েছিল। নোট কিভাবে নেট উপার্জন সঙ্গে শুরু এবং পিছনে কাজ করে, অবচয় এবং যোগদানের আউটপুট এবং অ্যাকাউন্ট গ্রহণযোগ্য হিসাব যোগ করে কিভাবে নোট। সহজ শর্তে, এটি সুদ এবং করের (EBIT) প্লাস হারানো করস ট্যাক্স আগে আয়।
- ব্যাখ্যা: বিল পরিশোধ করার জন্য ননকাসের আয়ের ব্যবহার করা যাবে না বলে এটি আয়ের তুলনায় আরো ভালো সূচক হিসেবে কাজ করতে পারে।
বিনিয়োগ থেকে নগদ: কিছু ব্যবসা তাদের মূল অপারেশন বাইরে বিনিয়োগ বা তাদের নাগালের প্রসারিত নতুন কোম্পানি অর্জন করবে।
- ব্যাখ্যা: নগদ প্রবাহ বিবৃতি এই অংশ নতুন বিনিয়োগ করতে ব্যবহৃত নগদ জন্য অ্যাকাউন্ট, পাশাপাশি আগের বিনিয়োগ থেকে প্রাপ্ত আয় হিসাবে। লক্ষ্যের ক্ষেত্রে, ২006 সালে এই সংখ্যা -4,693 ছিল, যা দেখায় যে কোম্পানির ভবিষ্যৎ বৃদ্ধির জন্য আশা করা প্রকল্পের মধ্যে উল্লেখযোগ্য নগদ বিনিয়োগ ব্যয় করা হয়েছে।
অর্থসংস্থান থেকে নগদ: এই শেষ বিভাগ অর্থায়ন কার্যক্রম থেকে নগদ আন্দোলন বোঝায়। দুটি সাধারণ অর্থায়ন কার্যক্রম নতুন বিনিয়োগকারীদের কাছে ঋণ বা স্টক প্রদানের মাধ্যমে নেওয়া হচ্ছে। বর্তমান বিনিয়োগকারীদের কাছে লভ্যাংশ এখানেও মাপসই। আবার, লক্ষ্য 2006 জন্য একটি নেতিবাচক নম্বর, -1004 রিপোর্ট কিন্তু এই ভুল বোঝাবুঝি না করা উচিত: কোম্পানী তার আগের ঋণ 1,155 বন্ধ, লভ্যাংশ 380 পরিশোধ এবং কোম্পানি স্টক 901 repurchased।
- ব্যাখ্যা: বিনিয়োগকারীদের এই শেষ দুটি আইটেম পছন্দ করবে, যেহেতু তারা লভ্যাংশ পাচ্ছে, এবং এটি লক্ষ্য করে যে লক্ষ্যটি তার স্টক কর্মক্ষমতা নিশ্চিত এবং এটি কোম্পানির লাভের জন্য এটি রাখতে চায় এই বিভাগের জন্য একটি সহজ সূত্র: স্টক বোনাস লভ্যাংশ প্রদান করা থেকে নগদ, স্টক অর্জনের জন্য ব্যবহৃত নগদ নগদ।
নগদ প্রবাহ বিশ্লেষণের চূড়ান্ত ধাপ প্রতিবেদনের বছর (2006) এবং পূর্ববর্তী বছরের (2005) থেকে নগদ ব্যালেন্স যোগ করা; লক্ষ্যমাত্রার ক্ষেত্রে যে -835 প্লাস 1,648, যা 813 এর সমান। যদিও লক্ষ্যমাত্রা উভয় বছরে নেতিবাচক নগদ ভারসাম্য বজায় রেখেছে, তবুও 2004 সালে উচ্চ নগদ সংরক্ষণের কারণে এটি এখনও সামগ্রিক ইতিবাচক নগদ ভারসাম্য রয়েছে।